国开山东电大税收理论与实务终结性考试测验答案

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【单项选择题】《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取(      )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
【单项选择题】按规定可以免征增值税的是(        )。
【单项选择题】按消费税条例规定,在委托加工应税消费品业务中,受托方成为应纳消费税的(      )。
【单项选择题】按照《企业所得税法》和实施条例规定,下列各项中属于非居民企业的有    (        )。
【单项选择题】按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的  (        )。
【单项选择题】按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照(       )。
【单项选择题】按征税对象的性质分类,增值税属于(       )。
【单项选择题】包装物不作价随同产品销售,而是收取押金的,消费税中规定:对逾期未收回而不再退还的这部分押金,应转作销售额征税,但不适用此项规定的类别是(       )。
【单项选择题】对于自产自用的应税产品,没有同类消费销售价格时,消费税按组成计税价格的计算公式为(      )。
【单项选择题】根据税法规定,下列说法不正确的是(       )。
【单项选择题】根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(        )。
【单项选择题】国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。
【单项选择题】红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是(        )。
【单项选择题】将自产的啤酒分给职工搞福利,征收消费税的依据应是(      )。
【单项选择题】进口的应税化妆品,其计算消费税的计税依据是(        )。
【单项选择题】进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自(      )缴纳消费税。
【单项选择题】美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作,2009年3月25日回国,2009年4月15日又回中国来,2009年10月10日至2009年10月30日期间,赴欧洲洽谈业务,2009年1 1月1日返回中国,后于2010年6月20日离开中国回美国。
【单项选择题】某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为(       )元。
【单项选择题】某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。
【单项选择题】某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。
【单项选择题】某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
【单项选择题】某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟,当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广,没有同类售价,已知成本为50万元,已知卷烟的成本利润率10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为56%,则该批卷烟应纳消费税金为(     )万元。
【单项选择题】某企业2008年销售收入为1 000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是(       )万元。
【单项选择题】某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。
【单项选择题】某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
【单项选择题】某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂,所取得收入应属于    (       )。
【单项选择题】纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为(        )。
【单项选择题】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按(    )。
【单项选择题】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,投资入股或抵偿债务等,其计算消费税的计税依据是(         )。
【单项选择题】纳税人使用应税土地的,应向(    )纳税。
【单项选择题】企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(        )年。
【单项选择题】企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(         )年。
【单项选择题】企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是(       )。
【单项选择题】生产型增值税的特点是  (        )。
【单项选择题】实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是(        )。
【单项选择题】市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(        ) 万。
【单项选择题】税法规定征税的目的物为(     ),它是区分不同税种的重要标志。
【单项选择题】税收法律关系的保护对权利主体双方而言(        )。
【单项选择题】税收权利主体是(      )。
【单项选择题】通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的,其计税依据应是(        )。
【单项选择题】土地增值税的税率属于(      )。
【单项选择题】委托加工的应税消费品所缴纳的消费税,应由受托方解缴的地点是(    )。
【单项选择题】我国房产税的征税范围不包括(       )。
【单项选择题】我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是指(      )。
【单项选择题】我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税,下列中不在此环节征税的应税消费品是指(      )。
【单项选择题】下列(        )属于增值税的纳税人 。
【单项选择题】下列不属于流转税类的是(       )。
【单项选择题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是(    )。
【单项选择题】下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(     )。
【单项选择题】下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(     )。
【单项选择题】下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(    )。
【单项选择题】下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(     )。
【单项选择题】下列各项中,属于劳务报酬所得的有(      )。
【单项选择题】下列行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有(       )。
【单项选择题】下列环节既征消费税又征增值税的是(     )。
【单项选择题】下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是(       )。
【单项选择题】下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有(        )。
【单项选择题】下列使用11%税率的项目有(        )。
【单项选择题】下列税制要素中,衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(        )。
【单项选择题】下列税种中属于从量税的是(       )。
【单项选择题】下列税种中属于价外税的是(       )。
【单项选择题】下列土地,可以依法免缴土地使用税的是(          )。
【单项选择题】下列项目不属于土地增值税征税范围的有(        )。
【单项选择题】下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是 (       )。
【单项选择题】下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是(       )。
【单项选择题】下列消费品中,不征收消费税的是(      )。
【单项选择题】下列消费品中,应征收消费税的是(      )。
【单项选择题】下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是(       )。
【单项选择题】下列油类产品中,应征收资源税的为(        )。
【单项选择题】烟丝加工厂为增值税一般纳税人, 4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。
【单项选择题】依据我国税法规定,进口货物以海关审定的成交价格为基础的(    )为完税价格。
【单项选择题】以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 (        )。
【单项选择题】应纳印花税的凭证应当于(       )贴花。
【单项选择题】应税消费品的全国平均成本利润率由(       )确定。
【单项选择题】在我国税收法律关系中,纳税人的确定原则是(      )。
【单项选择题】在中华人民共和国境内开采(        )的单位和个人,为资源税的纳税人。
【单项选择题】在资源税中,煤炭的征税范围包括(        )。
【单选题】某房地产公司转让写字楼收入5000万元,计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元,则适用税率和速算扣除数为(       ) 。
【多项选择题】除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列(          )事项时,必须持税务登记证件。
【多项选择题】根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(       )。
【多项选择题】根据《税收征管法》规定,下列属于税收保全措施的有(       )。
【多项选择题】将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人,依据的标准有(        )。
【多项选择题】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(       )。
【多项选择题】税务机关征收税款的方式有(        )。
【多项选择题】下列各项中,纳税人应进行土地清算的有(       )。
【多项选择题】下列各项中,属于企业所得税征收税范围的有(        )。
【多项选择题】下列属于个人所得税居民纳税人的有(       )。
【多选题】按税收分类的不同标准,增值税属于(    )。
【多选题】按消费品的生产,经营方式不同,应征收消费税的是(      )。
【多选题】按增值税法规定,应计入销售额计算增值税的价外费用有(         )。
【多选题】按照不同的税收分类标准,消费税属于(       )。
【多选题】按照增值税条例的规定,销售(        )应当征收增值税。
【多选题】按照增值税条例的规定,销售(      )应当征收增值税。
【多选题】按照征收对象的不同,税法可分为(        )。
【多选题】按资源税的有关规定,关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(           )。
【多选题】根据我国有关税收法律的规定,代表国家行使征税职责的国家机关包括 (         )。
【多选题】根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除,下列各项中,可以扣除已缴纳的消费税的有(     )。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是(     )。
【多选题】关于完税价格,下列说法正确的是(         )。
【多选题】将购买的货物用于(        )时,其进项税额不得抵扣。
【多选题】某企业为增值税的一般纳税人,其发生(     )业务时,应做进项税额转出。
【多选题】纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况无需再缴纳消费税的有(     )。
【多选题】企业的下列收入中,为免税收入的有(     )。
【多选题】契税的课税对象包括(       )。
【多选题】实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是(        )。
【多选题】委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有(     )。
【多选题】我国现行各税种采用的税率包括(       )。
【多选题】我国现行税收制度中,采用的税率形式有(       )。
【多选题】我国现行税制规定的纳税期限有三种形式,分别是(      )。
【多选题】我国现行税制中采用的累进税率有(       )。
【多选题】我国现行消费税采用的税率形式是(     )。
【多选题】我国原产地的规定,采用的标准包括(         )。
【多选题】我国中央税包括:(         )。
【多选题】下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有(        )。
【多选题】下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有(   A、C )。
【多选题】下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有(        )。
【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有(        )是正确的。
【多选题】下列行为中,不属于委托加工应税消费品业务的有(       )。
【多选题】下列货物销售必须要缴纳消费税的有(          )。
【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有(       )。
【多选题】下列属于我国特定目的税类的税种有:(      )。
【多选题】下列说法正确的是(        )。
【多选题】下列应税消费品中,采用定额税率征收消费税的是(     )。
【多选题】消费税的组成计税价格计算正确的有: (        )。
【多选题】以下费用视为价外收入的是:(       )。
【多选题】增值税的特点有:(        )。
【多选题】增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(     )。
【多选题】资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有(         )。
【判断题】2014年,某保健品公司销售收入2000万元,发生广告费450万元,计算企业所得税时,允许税前扣除的广告费只有300万元,超出部分今后不得再扣除。
【判断题】按以物易物方式进行销售的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
【判断题】不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。
【判断题】出口货物的成交价格,是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
【判断题】从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。
【判断题】从量定额计征的资源税,应根据应税产品的课税数量和规定的单位税额计算应纳税额,其中,课税数量指纳税人的开采或生产数量。
【判断题】从征税范围上看,房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。
【判断题】典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,不征收增值税。
【判断题】定额税率计算简便,但税额随商品价格变化较大。
【判断题】对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品,其所含的消费税不能扣除。
【判断题】法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
【判断题】凡是以无偿赠与方式转让房产的,因未取得收入,故不属于土地增值税的征收范畴。
【判断题】个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。
【判断题】国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
【判断题】海关代征纳税人应纳进口货物增值税时,按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
【判断题】将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率(         )
【判断题】煤气公司销售煤气,不属于增值税的征税范围。
【判断题】某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器,单独收取每台50元的安装  费,因能分清收入,销售热水器缴纳增值税,安装费缴纳营业税。
【判断题】某县政府为发展本地经济,决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。
【判断题】纳税人采用销售折扣方式销售货物,只要将折扣额开具发票,均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。
【判断题】纳税人发生的购货运费如购买运输劳务,按税法规定可以从当期销项税额中抵扣:但企业发生的销货运费,按规定则不能抵扣增值税进项税。
【判断题】纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的,税务机关有权按规定的顺序确定销售额。
【判断题】纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
【判断题】纳税人为鼓励购货方及早偿还货款,协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除,扣减折扣发生期的销项税额。
【判断题】企业在计算应纳税所得额时,对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出,可按照实际发生额从收入总额中扣除。
【判断题】强制性就是对违法纳税人进行处罚。
【判断题】如委托方只提供主要原材料,辅助材料则由受托方提供,受托方收取加工费所加工出来的应税消费品,按销售自制应税消费品处理,缴纳消费税。
【判断题】税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围。
【判断题】税收法律关系双方的权利与义务不对等。
【判断题】税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
【判断题】税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征(      )。
【判断题】税收是为实现国家职能和任务服务的,这是所有国家税收的共性。
【判断题】提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票。
【判断题】委托加工收回的应税消费品直接销售,不再征收消费税。
【判断题】委托加工应税消费品,受托方为消费税的纳税人。
【判断题】我国税收取之于民,用之于民,形式特征上不具备无偿性。
【判断题】我国现行消费税采取多环节课征制,即每流转一个环节,课征一次。
【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品,因此选择在零售环节征收。
【判断题】我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。
【判断题】我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
【判断题】无论是进口关税还是出口关税,其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。
【判断题】现行增值税法律制度规定,销售额没有达到起征点的,不征增值税;超过起征点的,应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。
【判断题】现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税,而且仅限于原矿和原盐。
【判断题】已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生期转出。
【判断题】增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
【判断题】增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。
【判断题】增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的,虽未销售,但应视同销售货物计算销项税。
【判断题】中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
【判断题】自产自用的应税消费品可以免交消费税。
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