国开山东电大纳税基础与实务终结性考试答案

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"【单选题】
国家征税的目的在于()
"
"【单选题】
目前我国采用的增值税类型属于(  )
"
"【单选题】
税法规定必须征税的客观对象即(  ),是区分不同类型税种的主要标志。
"
"【单选题】 2009年5月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品,生产出的煤炭制品是50万吨,当月销售28万吨,已知加工产品的综合回收率为70%,该煤矿适用的单位税额为5元/吨,则该企业当月应纳的资源税为()万元
"
"【单选题】( )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
"
"【单选题】( )是税收三性的核心。
"
"【单选题】《海关法》规定,进出口货物的完税价格,由海关以该货物的(  )为基础审查确定。
"
"【单选题】边某在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值20000 元。边某领奖时告知商场,从中奖收入中拿出4000 元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定,边某应缴纳个人所得税,其应纳税所得额为()元
"
"【单选题】对在我国境内销售应税劳务,转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是( )。
"
"【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,某个人转让房屋所得应适用的税目是()
"
"【单选题】根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()
"
"【单选题】关于营业税的纳税期限,不正确的说法是()
"
"【单选题】国家的征税的凭借是(  )
"
"【单选题】可以开具增值税专用发票( )
"
"【单选题】某公司2009年1月以一座写字楼作抵押,向银行贷款1100万元,2010年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值1250万元,银行和公司进行了价款结算,则该公司应纳销售不动产的营业税为()万元
"
"【单选题】某公司是增值税一般纳税人,销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款120000元,增值税20400元,2011年4月出售开具普通发票,票面金额120640元,则该企业转让设备行为应( )
"
"【单选题】某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元(含税);取得首饰修理费2270元(含税),销售包金首饰15条,取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额()元
"
"【单选题】某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟,当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广,没有同类售价,已知成本为50万元,已知卷烟的成本利润率10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为56%,则该批就应纳消费税金为()万元。
"
"【单选题】某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,游故宫费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元
"
"【单选题】某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨,农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元
"
"【单选题】某企业2005年发生亏损1000万元,预计企业2006~2012年每年可以获得生产经营所得150万元,根据税法规定,此亏损将有()万元不能在税前弥补。(假设此企业每年均无纳税调整事项)
"
"【单选题】某企业2009年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元
"
"【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2009年5月发生以下业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为()万元
"
"【单选题】某生产白酒的集体企业,2009年全年销售收入1600万元,销售成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元(假定新产品研发费可以加计扣除50%)
  
"
"【单选题】某增值税一般纳税人,外购货物用于( )可以作为进项税额抵扣。
"
"【单选题】企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除
"
"【单选题】契税实行(  )。
"
"【单选题】税法规定,对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花(  )
"
"【单选题】我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为( )
"
"【单选题】下列不属于税收制度基本要素的是()
"
"【单选题】下列不征收增值税的是( )
"
"【单选题】下列产品中不征消费税的产品有( )。
"
"【单选题】下列关于税法分类说法正确的是()
"
"【单选题】下列关于所得来源的确定,说法错误的是()
"
"【单选题】下列视同销售行为,在进行会计处理时不确认收入,只按成本结转的是( )
"
"【单选题】下列视同销售行为,在进行会计处理时需要确认收入的是( )
"
"【单选题】下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800 元的有(
"
"【单选题】下列行为不得开具增值税专用发票的是()
"
"【单选题】下列行为中,不属于增值税视同销售行为的是( )
"
"【单选题】下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有()
"
"【单选题】下列油类产品中,应征收资源税的为( )
"
"【单选题】下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有( )
"
"【单选题】现行流转税中(  )属于从量税
"
"【单选题】消费税的纳税人销售应税消费品,采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间是( )
"
"【单选题】销售折让正确的会计处理是( )
"
"【单选题】小规模纳税人按下列征收率纳增值税( )
"
"【单选题】小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )
"
"【单选题】一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )
"
"【单选题】以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是(  )
"
"【多选题】
纳税筹划按税种分类可以分为(  )等
"
"【多选题】按计税标准分类,进口关税可分为()
"
"【多选题】按税法规定,应征车船使用税的范围包括(  )
"
"【多选题】按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人及他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有()
"
"【多选题】按照现行营业税制度规定,下列收入可以直接作为营业额计税依据的有()
"
"【多选题】按照性质的不同,纳税人可分为()
"
"【多选题】按照增值税专用发票开具时限的规定,下列说法正确的是( )
"
"【多选题】单位和个人提供的( )劳务,应征增值税
"
"【多选题】房产税的计税依据是(  )
"
"【多选题】给予免税照顾的车船有( )。
"
"【多选题】根据说法有关规定,下列各项中应缴纳营业税的是()
"
"【多选题】混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面( )
"
"【多选题】绝对节税又可以分为( )
"
"【多选题】某酒吧向顾客收取的下列费用就太坏入酒吧的营业额中计征营业税()
"
"【多选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有( )万元
"
"【多选题】某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有( )
"
"【多选题】某生产厂家(一般纳税人)2010年6月发出一批材料委托甲企业加工,6月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元,取得运费发票注明运费0.9万元,取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本80万元(无同类产品售价),8月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )
"
"【多选题】纳税筹划的合法性要求是与(  )的根本区别
"
"【多选题】纳税人的下列行为,不征收增值税的有()
"
"【多选题】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括以下(ABCD)
"
"【多选题】纳税主体的权利主要包括(   )
"
"【多选题】企业的下列支出,不得从收入总额中扣除的有(  )
"
"【多选题】确定征税范围,体现征税广度的税收要素是(   )
"
"【多选题】税率的基本形式有( )
"
"【多选题】税收的基本特征是()
"
"【多选题】税收的要素包括(    )
"
"【多选题】税收制度的基础性要素有( )
"
"【多选题】税制的三个基本要素是()
"
"【多选题】我国税收制度的法律级次有(  )。
"
"【多选题】我国现行税制中( )属于中央税。
"
"【多选题】下列不得抵扣的进项税额有()
"
"【多选题】下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()
"
"【多选题】下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是( )
"
"【多选题】下列货物免征增值税的有(  )。
"
"【多选题】下列视同销售货物的有()
"
"【多选题】下列属于关税应纳税额计算公式的有()
"
"【多选题】下列属于价内税的有()
"
"【多选题】下列属于增值税征税范围的有()
"
【多选题】下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )
"【多选题】下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有(  )
"
"【多选题】下列应征进口关税的货物有()
"
"【多选题】现行税制中(  )实行累进税率。
"
"【多选题】印花税的具体纳税人有( )
"
"【多选题】营业科的扣缴义务人包括()
"
"【多选题】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除()
"
"【多选题】在进行会计处理时,以下说法正确的是( )
"
"【多选题】在我国,( )属于征税主体
"
"【多选题】增值税的纳税期限为(  )
"
"【多选题】增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下( )扣除率
"
"【判断题】
某机床生产厂销售价值80000的机床,并上门为客户安装,取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000"
"【判断题】
某商业企业为增值税一般纳税人,2010年5月外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元;6月外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用17%的增值税税率,则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元"
"【判断题】
某食品厂既从事农产品初级加工销售,又有成品食品的销售,二者不分开核算,该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。"
"【判断题】
税收可保证财政收入可靠和稳定增长"
"【判断题】
外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税"
"【判断题】
一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更"
【判断题】.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内,将财务、会计制度向主管税务机关备案( )
【判断题】.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。( )
【判断题】.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的,可以根据运费计算低扣进项税。( )
【判断题】“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。
【判断题】“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
【判断题】8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿( )
【判断题】不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者,不得领购增值税专用发票。( )
【判断题】对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。( )
【判断题】凡进口国内生产急需货物,如果纳税确有困难的,海关可以酌情减免关税。
【判断题】非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。()
【判断题】负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别。
【判断题】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠,准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
【判断题】根据会计电算化规定,电脑账簿可以不设置总账,而且以表替代因此,企业可不就总账贴花。
【判断题】购进货物支付的运费,均为按7%的扣除率计算进项税额。(  )
【判断题】海关对进口产品代征的增值税,消费税,要征收城建税和教育费附加。
【判断题】记账时,必须按账户页次逐行登记,不得隔页、跳行。( √ 13.赊销未约定收款日期的,应当在货物发生的当天开具发票。( )
【判断题】家具厂(增值税一般纳税人)销售货物50000元(不含税)同时送货上门,单独收取运费2000元,则该家具厂的增值税销项税额为8790.60
【判断题】将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人,在进行会计处理时需要确认收入
【判断题】进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”
【判断题】某服装店(小规模纳税人)于2010年4月销售服装一批,收取全部货款1040元,则该商店本月应纳增值税是30.29元。
【判断题】某企业因丢失购销合同正本,签订合同的另一方拒不履行合同,该公司便以合同副本为证据,通过法院为自己讨回公道。此时,该合同副本也应贴花。
【判断题】某企业由于意外灾害,资金困难,需要延期缴纳税款,必须携带税务登记证件
【判断题】纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款(  )
【判断题】纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。(  )
【判断题】企业购买的房产暂时空置,空置期间不需缴纳房产税。
【判断题】企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。(  )
【判断题】企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登
【判断题】人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。
【判断题】商品房销售发票应当由国家税务局管理。( )
【判断题】事业单位不需要办理开业税务登记
【判断题】税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 ( )
"【判断题】税率的基本形式包括()
: 名义税率
; 比例税率
; 定额税率
; 累进税率"
【判断题】税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。
【判断题】通达公司于2008年成立,为小规模纳税人,当年销售额超过小规模纳税人标准,应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。( )
【判断题】我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法 ()
【判断题】延期申报的批准期限一般不得超过3个月。(  )
【判断题】邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 ()
【判断题】增值税的零税率就是对某项货物免税。(  )
【判断题】直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续,是一种传统的申报方式( )
【判断题】直接税就是直接由纳税人交纳的税种。
【判断题】值税是对资产增值部分征收的税。
【判断题】资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算。
【判断题】自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。
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